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墨西哥家电产业投资环境调研（上）——“热土”墨西哥？
本文转自电器微刊，作者陈莉
随着世界经济环境的日趋多变和复杂，到海外建厂，成为很多企业需要思考的问题。在这样的背景下，墨西哥的地缘优势以及对美出口的零关税政策，让这个对很多中国人来说相对陌生的国度成为焦点。
那么，墨西哥会成为中国家电企业的投资热土吗？墨西哥当地时间10月26日，加西贝拉压缩机有限公司墨西哥工厂正式投产。借此机会，中国家用电器协会对墨西哥的投资环境进行了调研。
墨西哥新莱昂州首府蒙特雷全景
产业链基本完备，政府吸引投资热情高涨
中国企业的建厂投资主要聚焦于离美国更近的墨西哥北部。加西贝拉墨西哥工厂所在的科阿韦拉州，正是位于墨西哥北部，与美国得克萨斯州接壤，国境线长达512公里。除了科阿韦拉州，同位于墨西哥北部与美国接壤的新莱昂州也是中国企业在墨西哥投资建厂的重点区域。惠而浦、LG以及中国的海信和安徽万朗，工厂位置都在新莱昂州。
墨西哥北部的家电产业链基本完备，这得益于上世纪末本世纪初美国以及韩国家电企业在墨西哥投建家电工厂，也带来了相关产业链。惠而浦、丹佛斯、LG等均在墨西哥北部设有工厂。它们在墨西哥建厂，有的是为了向劳动力成本相对较低的国家转移，有的是出于企业自身的国际化布局。
LG、丹佛斯、惠而浦在墨西哥北部都建有工厂
无论科阿韦拉州还是新莱昂州，都非常关注中国企业的投资。据悉，已经有大约200家中国企业选择在墨西哥北部建厂，其中大部分为汽车配套企业。科阿韦拉州经济厅提供的一份名为《最好的地方，最好的投资机会》的中文资料显示，中国位列科阿韦拉州海外投资的第二位，约占到15%。在加西贝拉墨西哥工厂15分钟车程之外，是中国著名的配套企业三花墨西哥基地所在地，正在商谈中的美的墨西哥工厂用地也在附近。当然，除了来自家电行业的企业，更多的是来自中国的汽车配套企业。
在加西贝拉的投产仪式上，工厂所在地的科阿韦拉州州长米格尔·里克尔梅、州经济厅厅长克劳迪奥、拉莫斯阿里斯佩市市长何塞等当地政要均参加了投产仪式，体现出当地政府的重视。实际上，就在当天，即将在35天后接任的科阿韦拉州新州长身在中国上海，目的之一正是吸引中国企业到科阿韦拉州投资。科阿韦拉州经济厅厅长克劳迪奥表示，为吸引外商投资，科阿韦拉州在税收政策以及商务登记等行政流程上，都在政策上有所支持。另外，他们还准备建造一个大型物流中心。
新莱昂州也非常注重吸引中国企业前去投资。据了解，新莱昂州长也刚刚结束对中国的访问。科阿韦拉州经济厅厅长克劳迪奥表示，为进一步促进墨西哥北部经济走廊一体化，使其发挥重要作用，在公路、通信、天然气等基础设施上，墨西哥北部州都加强了投资和建设。另外，由于墨西哥与多个国家有自由贸易协定，如中国企业非常重视的北美自由贸易协定，这使得墨西哥的进口和出口都非常便利。据介绍，2022年，中墨的双边贸易额超过1160亿美元，在墨西哥同美国的出口产品中，汽车、电脑占据前两位，家电位列第三。
在加西贝拉的投产仪式上，工厂所在地的科阿韦拉州州长米格尔·里克尔梅、州经济厅厅长克劳迪奥、拉莫斯阿里斯佩市市长何塞等当地政要均参加了投产仪式。
重点关注：如何享受到当地优惠政策
对于中国企业来说，到墨西哥建厂，最大的“诱惑”，无疑是由美国、加拿大、墨西哥三国参与的《美墨加协定》。但是，要享受到这样的政策，还需要满足一定的条件。整体来说，需要满足的要求正在越来越高。
在《北美自由贸易协定》（2019年，《美墨加协定》正式取代《北美自由贸易协定》）的框架之下，墨西哥创建了IMMEX 计划。“IMMEX ”是西班牙语“Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicio de Exportación”的首字母缩写，翻译为“制造加工和出口服务业”，即允许外国制造商将原材料和零部件以“递延缴税”的形式进口到墨西哥，但条件是所有制成品必须在政府规定的时间内从墨西哥出口。
但是，如果要享受到IMMEX 计划中的免税政策，企业必须首先申请IMMEX资质。据了解，申请IMMEX资质耗时较长，要求的条件也相对严格。在申请到IMMEX资质之前，企业必须缴税，在申请到IMMEX资质之后，再申请退税。同样，申请退税的过程依然繁琐耗时。
另外，墨西哥2020年7月24日公布，重新调整IMMEX资质的相关政策。一方面，将从墨西哥出口的时间规定从36个月缩短至18个月，即生产的产品必须在18个月之内从墨西哥出口至美国或加拿大；另一方面，IMMEX资质变为采用年审制，并提高了获得资质的条件，减少了通过率。
除此之外，对于墨西哥的保税工厂（Maquila企业，指外国直接投资者拥有的资产），墨西哥一直有所得税优惠政策。2022年，墨西哥宣布这项政策将于2024年12月31日终止，Maquila企业将统一采用Safe Harbor的计税方式缴纳所得税。
2023年8月15日，墨西哥宣布，自2023年10月1日~2025年7月31日，将对392个进口产品征收25%临时关税，其中就包括家电制造中必须用到的大宗原材料——钢材。据了解，这一政策的出台，让一些正准备到墨西哥建厂的企业举步犹疑。
另外，据统计，从2015年至2023年8月，墨西哥商务部共发起针对来自于中国的反倾销调查28起，其中涉及各类金属物资的有17起。
匆匆几日走访，也许我们对当地政策了解得并不全面，但至少，呈现出来的问题是，如果决定在墨西哥投资建厂，必须首先对当地政策以及政策的变化有着全面而深入的了解，才能让享受当地优惠政策水到渠成。
两大瓶颈：安全和劳动力
在墨西哥城机场，《电器》记者遇到了两批从墨西哥城经转巴黎回国的外派员工。他们的工厂位于离墨西哥城3小时车程的克雷塔罗。虽然航班是晚上11时的，但他们在下午4时左右就到达了墨西哥城机场，最重要的原因就是考虑到夜间安全问题。
在走访过程中，很多中国员工都表示，考虑到安全问题，每天的活动范围就是“两点一线”，只在工厂和宿舍之间往返。
实际上，在克劳迪奥谈到科阿韦拉州的投资优势时，首先就重点提出，科阿韦拉州是墨西哥最安全的州。
除了安全，劳动力也正在成为投资墨西哥越来越大的瓶颈。首先是劳动力效率。多家企业反映，相对于国内，墨西哥劳动力效率偏低，“基本上，国内需要5个劳动力完成的劳动强度，在这里需要配8个”。每周一到岗率偏低是普遍现象，“周一到岗率只能维持在80%左右，但法律并没有对不到岗规定相应罚则。”
其次是劳动力成本日趋增高。这一点首先体现在当地法律对员工的保护上。2021年10月，墨西哥正式取消计件工资政策，替代以《联邦劳动法》第83条的规定，规定只需满足1天8小时的工作时间要求即可。2023年，一项关于员工工作时间新法案提交众议院，目前正在审批过程中，主要内容是推动每周工作时间从48小时缩减至40小时。如果新法案通过，也将明显提高劳动力成本。另外，墨西哥还规定，企业每年利润的10%，必须与每一位员工“共享”，实施强制性利润分红。
劳动力成本日趋增高的第二个原因，是随着到墨西哥北部投资的企业日趋增多，劳动力工资也随之水涨船高。一项统计显示，2014年，到墨西哥北部投资的中国企业不到10家，到了2023年，这一数据已经增长为近200家。另外，特斯拉计划到墨西哥北部投建一家超级工厂，虽然因为各种原因，建设计划有所推迟，但建厂消息传出，制造企业员工工资即应声而涨。
当然，除了安全和劳动力，墨西哥北部部分地区，还面临电力等能源紧张的问题。同时，投资集中度趋高，也造成厂房等租赁成本上涨。
总之，对于中国企业来说，前去墨西哥投资，有喜有忧。“在做出决定之前，必须对墨西哥的投资环境进行切实考察，再与自身的需求和能力相结合，谨慎决定。”中国家用电器协会执行理事长姜风表示，“如果到墨西哥建厂只是出于成本和效率考虑，墨西哥可能并不能满足这样的需求。如果从国际化战略以及满足客户需求等角度来看，墨西哥可以作为一个选择。”
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